Fundusz socjalny w 2026 – zasady przyznawania pomocy materialnej z zfśs z uwzględnieniem skutków podatkowych

Celem szkolenia jest przekazanie uczestnikom najważniejszych zasad prawidłowego tworzenia/rozliczania i wydatkowania ZFŚS ze szczególnym uwzględnieniem obowiązków pracodawcy wynikających z ustawy o zfśs oraz pomoc w rozstrzyganiu problemów i wątpliwości powstałych na gruncie stosowania ustawy o zfśs i innych przepisów dotyczących zfśs. Użyteczna, wykładowo-warsztatowa formuła szkolenia pozwala na bieżące konsultowanie pojawiających się pytań wynikających ze stosowania przepisów w warunkach konkretnego pracodawcy przy opracowywaniu i realizacji zakładowego prawa socjalnego (regulaminu zfśs).

Interaktywne wykładowo-warsztatowe spotkanie dla praktyków (pracodawców, służb socjalnych, kadrowo – płacowych, nadzoru i kontroli) organizujących i rozliczających zakładową działalność socjalną, przedstawicieli związków zawodowych, reprezentantów załogi, członków komisji socjalnych. Istotnym elementem spotkania są odpowiedzi na pytania uczestników na tle praktyki zakładowej. 

 Aktualności socjalne 2026:

1. Zasady przyznawania pomocy materialnej z zfśs – tzw. zapomóg zfśs, w tym świadczeń przedświątecznych – z uwzględnieniem skutków podatkowych.
2. Ostatnie zmiany w przepisach ustawy o zfśs.
3. Prawidłowe naliczenie corocznego odpisu na zfśs z uwzględnieniem – obowiązujących w 2026r. wysokości odpisów celem terminowego przekazania 100% równowartości środków na rachunek zfśs do końca września.
4. Zasady ustalania przeciętnego zatrudnienia do celów naliczenia odpisu.
5. Naliczenie odpisu na 2026 r. – według ustawy o zfśs i przepisów odrębnych – dla nauczycieli i w publicznych szkołach wyższych.
6. Prawne możliwości ograniczania i rezygnacji z tworzenia zfśs. Możliwości podwyższania i obniżania odpisu.
7. Zwolnienia podatkowe (PIT) świadczeń socjalnych w 2026 r. – opodatkowanie świadczeń socjalnych (m.in. dopłat do różnych form wypoczynku, usług sportowo – rekreacyjnych, usług kulturalno – oświatowych, uczestnictwa w zbiorowych imprezach socjalnych, zapomóg otrzymywanych przez pracowników i emerytów).
8. Ustalanie zasad oddziału funduszu na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej – preliminarz.
9. Możliwości i zasady potwierdzania (dokumentowania i weryfikowania) oświadczeń w działalności socjalnej.
10. Zasada uznaniowości świadczeń socjalnych.
11. Miarodajne metody ustalania sytuacji socjalnej. Uwzględnianie 800+, 300+ i itp.
12. Zasady przetwarzania danych na potrzeby działalności socjalnej- RODO /podstawa prawna przetwarzania, zakres danych, obowiązek dokonywania przeglądu i usuwania zbędnych danych, odpowiedzialność administratora, rola IOD/.
13. Dopuszczalność stosowania w regulaminie zfśs przesłanek: statusu emeryta i pracownika, wysokości odpisu, stażu pracy, wymiaru czasu pracy, równoległego zatrudnienia, zatrudnienia współmałżonków u jednego pracodawcy – przy uzależnianiu prawa i ustalaniu wysokości świadczeń socjalnych.
14. Rodzaje i formy wypoczynku finansowanego/dofinansowywanego z zfśs a ustawowe świadczenie urlopowe. Wypoczynek zorganizowany a wczasy pod gruszą. Czy emeryt ma prawo do „gruszy”?
15. Prowadzenie egzekucji ze świadczeń socjalnych.
16. Prawne możliwości wyłączenia prawa do korzystania z zfśs pracowników i emerytów. Różnicowanie zasad korzystania ze świadczeń ze względu na wysokość odpisu i status uprawnionych.
17. Ustalanie obowiązku sprawowania opieki socjalnej nad emerytami podejmującymi zatrudnienie.
18. Zarządzanie działalnością socjalną przez platformy elektroniczne – wątpliwości prawne i korzyści.

TEMATYKA SZCZEGÓŁOWA

Ustalanie obowiązków socjalnych pracodawców

1. Ustalanie obowiązku tworzenia ZFŚS w tzw. sferze budżetowej i u pracodawców pozabudżetowych.
2. Świadczenie urlopowe a tzw. wczasy pod gruszą. Zasady wypłacania świadczenia urlopowego.
3. Zasady rozliczania zfss w przypadku przejścia pracowników do innego pracodawcy (art. 23.1 K.p.).
4. Prawne możliwości samodzielnego kształtowania przez pracodawców wysokości odpisu na fundusz i rezygnacji z jego tworzenia.

Tworzenie zfśs w 2026 r. – prawidłowe naliczenie i rozliczenie odpisu w systemie powszechnym, z uwzględnieniem Metodyki ustalania liczby zatrudnionych do celów naliczenia odpisu według rozporządzenia MPiPS. Zasady tworzenia zfśs w oświacie i w publicznych szkołach wyższych z uwzględnieniem ostatnich zmian w przepisach.

1. Osoby uwzględnianie i nieuwzględniane do naliczenia odpisu na ZFŚS.
2. Metody ustalania przeciętnego zatrudnienia.
3. Wskaźniki odpisu na ZFŚS.
4. Terminy przekazywania środków pieniężnych na ZFŚS.
5. Zasady dokonywania korekty odpisu na ZFŚS.
6. Pozaodpisowe zwiększenia ZFŚS.
7. Zasady rozliczania ZFŚS w przypadkach przejścia pracowników do innych pracodawców.
8. Warunki i zasady prowadzenia przez pracodawców wspólnej działalności socjalnej.

Zasady prawidłowego organizowania i prowadzenia działalności socjalnej

1. Ustawowy zakres działalności socjalnej. Rodzaje dopuszczalnych wydatków z zfśs i najczęstsze nieprawidłowości w tym zakresie. Wydatki nie podlegające finansowaniu z zfśs.
2. Procedura wydania, treść i wprowadzanie zmian do zakładowego regulaminu funduszu. Przykłady nieprawidłowych zapisów w regulaminach ZFŚS.
3. Ustalanie i realizacja rocznego planu wykorzystania funduszu.
4. Ustalanie uprawnienia do korzystania z pomocy socjalnej u danego pracodawcy. Osoby uprawnione z mocy ustawy. Możliwości nadawania i zakładowego modyfikowania uprawnień socjalnych. Zasady korzystania ze świadczeń socjalnych przez emerytów, pracowników – współmałżonków zatrudnionych u tego samego pracodawcy i członków rodzin po zmarłych pracownikach i byłych pracownikach – emerytach i rencistach.
5. Korzystanie z ZFŚS przez emerytów i rencistów – wpływ statusu na zasady korzystania.
6. Zasady przyznawania i opodatkowanie dopłat do różnych form wypoczynku pracowników i ich dzieci oraz emerytów.
7. Warunki przyznawania i rodzaje finansowej/rzeczowej pomocy materialnej (zapomóg) oraz ich opodatkowanie dla pracowników i emerytów.
8. Warunki i skutki finansowania z zfśs bonów towarowych (kart przedpłaconych) dla pracowników i emerytów. Opodatkowanie bonów, talonów, kart przedpłaconych finansowanych z zfśs.
9. Kwestia finansowania ze środków socjalnych tzw. zakładowych imprez okolicznościowych i integracyjnych.
10. Finansowanie z zfśs usług opieki nad małymi dziećmi.
11. Pożyczki mieszkaniowe. Rodzaje, problem oprocentowania, sposób zabezpieczenia spłaty, warunki zawieszania i umarzania, możliwości potrącania rat z wynagrodzenia pracowników z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z Kodeksu pracy.
12. Podatkowe i składkowe skutki wypłaty świadczeń socjalnych dla pracowników i emerytów.

Uprawnienia zakładowych stron działalności socjalnej i tryb podejmowania decyzji o wykorzystaniu ZFŚS

13. Kompetencje pracodawcy, związków zawodowych i reprezentanta załogi w zakresie działalności socjalnej.
14. Zasady współpracy pracodawcy z partnerami społecznymi w zakresie działalności socjalnej.
15. Status, skład i rzeczywiste uprawnienia zakładowych „komisji socjalnych” z uwzględnieniem RODO.
16. Administrowanie funduszem oraz zasady ponoszenia odpowiedzialności za przestrzeganie przepisów ustawy o ZFŚS oraz RODO.
17. Podmioty uprawnione do kontroli i nadzoru stosowania przez pracodawcę ustawy o zfśs.

Przykładowe orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów skarbowych dotyczące przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych 

INFORMACJE ORGANIZACYJNE

Miejsce szkolenia: szkolenie w formule online na platformie clickmeeting.

Szkolenie prowadzone jest w godzinach 10.00 – 15:00.

Cena szkolenia obejmuje:

• uczestnictwo w szkoleniu,
• autorskie materiały szkoleniowe wysyłane w dniu szkolenia w formacie pdf,
• certyfikat uczestnictwa w szkoleniu.

Kilka dni przed rozpoczęciem szkolenia wyślemy do Państwa indywidualny link do zajęć.